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全電發(fā)票

  全電發(fā)票,全稱(chēng)是“全面數字化的電子發(fā)票”。全電發(fā)票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票,不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無(wú)須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數字化,將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種,全電發(fā)票實(shí)行全國統一賦碼、自動(dòng)流轉交付。

  全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現有增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現有普通發(fā)票相同。

目錄

推行全電發(fā)票的背景

  為貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求,按照國家稅務(wù)總局對發(fā)票電子化改革(金稅四期)的部署,2021年12月1日起,內蒙古自治區、上海市和廣東?。ú缓钲谑校┤齻€(gè)地區開(kāi)展推行全面數字化的電子發(fā)票(簡(jiǎn)稱(chēng)“全電發(fā)票”)試點(diǎn)工作。全電發(fā)票因具有無(wú)需領(lǐng)用、開(kāi)具便捷、信息集成、節約成本等優(yōu)點(diǎn),受到越來(lái)越多納稅人的歡迎。國家稅務(wù)總局將本著(zhù)穩妥有序的原則,逐步擴大試點(diǎn)地區和納稅人范圍。

全電發(fā)票的票面信息

  全電發(fā)票樣式如下:

全電發(fā)票樣式

 (來(lái)源:國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局官網(wǎng))

  全電發(fā)票的票面信息包括基本內容和特定內容。

  為了符合納稅人開(kāi)具發(fā)票的習慣,全電發(fā)票的基本內容在現行增值稅發(fā)票基礎上進(jìn)行了優(yōu)化,主要包括:動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開(kāi)票日期、購買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項目名稱(chēng)、規格型號、單位、數量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價(jià)稅合計(大寫(xiě)、小寫(xiě))、備注、開(kāi)票人。

  為了滿(mǎn)足從事特定行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特殊商品服務(wù)及特定應用場(chǎng)景業(yè)務(wù)的納稅人開(kāi)具發(fā)票的個(gè)性化需求,稅務(wù)機關(guān)根據現行發(fā)票開(kāi)具的有關(guān)規定和特定業(yè)務(wù)的開(kāi)票場(chǎng)景,在全電發(fā)票中設計了相應的特定內容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車(chē)船稅、自產(chǎn)農產(chǎn)品銷(xiāo)售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具全電發(fā)票時(shí),可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,選擇特定業(yè)務(wù),將按規定應填寫(xiě)在發(fā)票備注等欄次的信息,填寫(xiě)在特定內容欄次,進(jìn)一步規范發(fā)票票面內容,便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內容展示相應信息,同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類(lèi)型的字樣。

推行全電發(fā)票的意義

  全電發(fā)票是商事憑證和會(huì )計核算依據。一方面,全電發(fā)票是發(fā)票發(fā)展到數字經(jīng)濟時(shí)代的新形態(tài),順應了數字經(jīng)濟潮流。另一方面,全電發(fā)票仍是交易行為的有效證明、財務(wù)收支的法定憑證、會(huì )計核算的原始依據,同時(shí)也是監督機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執法檢查的重要依據。全電發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有相同的法律地位和效力,并且在安全性和便捷性方面,由于采用最先進(jìn)的技術(shù),在有效防范假發(fā)票上大大超越了紙質(zhì)發(fā)票的同時(shí),也提升了便利性。

推行全電發(fā)票對優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的作用

  依托云計算、大數據、人工智能技術(shù),電子發(fā)票服務(wù)平臺為市場(chǎng)主體交易雙方提供7*24小時(shí)全國統一、規范可靠、安全便捷的全電發(fā)票服務(wù),全程留痕、不可抵賴(lài)、不可篡改,讓制販假發(fā)票、假票入賬等擾亂市場(chǎng)秩序者無(wú)處藏身;通過(guò)實(shí)時(shí)采集發(fā)票數據、驗證開(kāi)票行為,可有效防范和打擊虛開(kāi)騙稅、偷逃稅款等違法行為,維護社會(huì )公平。

全電發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)

  優(yōu)點(diǎn)一:領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化

  開(kāi)業(yè)開(kāi)票“無(wú)縫銜接”。全電發(fā)票實(shí)現“去介質(zhì)”,納稅人不再需要預先領(lǐng)取稅控專(zhuān)用設備;通過(guò)“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領(lǐng),發(fā)票信息生成后,系統自動(dòng)分配唯一的發(fā)票號碼;通過(guò)“授信制”自動(dòng)為納稅人賦予開(kāi)具金額總額度,實(shí)現開(kāi)票“零前置”?;诖?,新辦納稅人可實(shí)現“開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票”。

  優(yōu)點(diǎn)二:開(kāi)票用票更便捷

  一是發(fā)票開(kāi)具渠道更多元。電子發(fā)票服務(wù)平臺全部功能上線(xiàn)后,納稅人不僅可以通過(guò)電腦網(wǎng)頁(yè)端開(kāi)具全電發(fā)票,還可以通過(guò)客戶(hù)端、移動(dòng)端手機App隨時(shí)隨地開(kāi)具全電發(fā)票。

  二是“一站式”服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,可進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗以及勾選等系列操作,享受“一站式”服務(wù),無(wú)需再登錄多個(gè)平臺完成相關(guān)操作。

  三是發(fā)票數據應用更廣泛。通過(guò)“一戶(hù)式”“一人式”發(fā)票數據歸集,加強各稅費數據聯(lián)動(dòng),為實(shí)現“一表集成”式稅費申報預填服務(wù)奠定數據基礎。

  四是滿(mǎn)足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定格式要求,增加了XML的數據電文格式便利交付,同時(shí)保留PDF、OFD等格式,降低發(fā)票使用成本,提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示,為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。

  五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供征納互動(dòng)相關(guān)功能,如增加智能咨詢(xún),納稅人在開(kāi)票、受票等過(guò)程中,平臺自動(dòng)接收納稅人業(yè)務(wù)處理過(guò)程中存在的問(wèn)題并進(jìn)行智能答疑;增設異議提交功能,納稅人對開(kāi)具金額總額度有異議時(shí),可以通過(guò)平臺向稅務(wù)機關(guān)提出。

  優(yōu)點(diǎn)三:入賬歸檔一體化

  通過(guò)制發(fā)電子發(fā)票數據規范、出臺電子發(fā)票國家標準,實(shí)現全電發(fā)票全流程數字化流轉,進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì )計核算、財務(wù)管理信息化。

全電發(fā)票票樣與現行發(fā)票票樣的區別

  相對于現行發(fā)票,全電發(fā)票票面的基本內容在現行發(fā)票基礎上進(jìn)行了優(yōu)化,將銷(xiāo)售方信息欄從發(fā)票的左上角調整至右上角,取消了發(fā)票密碼區、發(fā)票代碼、校驗碼、收款人、復核人、銷(xiāo)售方(章)。

  同時(shí),納稅人開(kāi)具貨物運輸服務(wù)、建筑服務(wù)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票的,其票面按照特定內容展示相應信息,票面左上角展示該業(yè)務(wù)類(lèi)型的字樣,便利納稅人使用。

全電發(fā)票與紙電發(fā)票的主要區別

  全電發(fā)票與通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的電子發(fā)票的主要區別:

  一是管理方式不同。對于全電發(fā)票,納稅人開(kāi)業(yè)后,無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設備,無(wú)需辦理發(fā)票票種核定,無(wú)需領(lǐng)用全電發(fā)票,系統自動(dòng)賦予開(kāi)具額度,并根據納稅人行為動(dòng)態(tài)調整發(fā)票額度,實(shí)現開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票。對于通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的電子發(fā)票(以下稱(chēng)“紙電發(fā)票”),納稅人開(kāi)業(yè)后,需先申領(lǐng)專(zhuān)用稅控設備并進(jìn)行票種核定,發(fā)票數量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣,納稅人需要依申請對發(fā)票增版增量,是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。

  二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開(kāi)具后,發(fā)票數據文件自動(dòng)發(fā)送至開(kāi)票方和受票方的稅務(wù)數字賬戶(hù),便利交付入賬,減少人工收發(fā)。同時(shí),依托稅務(wù)數字賬戶(hù),納稅人可對全量發(fā)票數據進(jìn)行自動(dòng)歸集,發(fā)票數據使用更高效便捷。而紙電發(fā)票開(kāi)具后,需要通過(guò)發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開(kāi)票方將發(fā)票版式文件通過(guò)郵件、短信等方式交付給受票方;受票方人工下載后,仍需對發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。

  三是發(fā)票生態(tài)不同。全電發(fā)票推行后,發(fā)票管理將依托大數據管理體系,從“控票”向“控事”轉變,平臺功能從單一向開(kāi)放生態(tài)體系轉變,全電發(fā)票的開(kāi)具、交付、查驗等應用實(shí)現深度融合,納稅人可享受“一站式”服務(wù)。稅務(wù)總局將制定發(fā)布相關(guān)標準,并向社會(huì )公眾公開(kāi),不同行業(yè)、不同規模企業(yè)可免費對接稅務(wù)部門(mén)信息系統,納稅人不再需要租用第三方平臺。而對于紙電發(fā)票,稅務(wù)部門(mén)的管理手段主要是通過(guò)專(zhuān)用稅控設備實(shí)現“控票”,發(fā)票平臺功能較為單一,且發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗等平臺互相獨立。

全電發(fā)票的查詢(xún)查驗

  單位和個(gè)人可以全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗全電發(fā)票信息。

全電發(fā)票查驗

 (來(lái)源:國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺官網(wǎng)

  全電發(fā)票的真偽查驗如下圖所示:

image

來(lái)源:國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局官網(wǎng) )

全電發(fā)票的開(kāi)具方法

  以青島市電子稅務(wù)局開(kāi)具全電票的方法為例:

  自2023年1月28日起,在青島市的部分納稅人中開(kāi)展全電發(fā)票試點(diǎn)。試點(diǎn)納稅人登錄青島市電子稅務(wù)局,依次選擇【我要辦稅】-【開(kāi)票業(yè)務(wù)】中的【藍字發(fā)票開(kāi)具】模塊開(kāi)票,系統彈出立即開(kāi)票頁(yè)面。納稅人在選擇發(fā)票類(lèi)型、票種標簽等信息后,點(diǎn)擊"確認",進(jìn)入藍字發(fā)票開(kāi)具表單進(jìn)行填寫(xiě)。

  部分填寫(xiě)規則如下:

  一、購買(mǎi)方信息可手工填寫(xiě),也可通過(guò)客戶(hù)信息查詢(xún)頁(yè)面選擇已維護的客戶(hù)信息,也可通過(guò)提供二維碼的方式供購買(mǎi)方掃描填寫(xiě)信息,購買(mǎi)方上傳后再進(jìn)行選擇。

  二、填寫(xiě)發(fā)票信息時(shí),如發(fā)現當前發(fā)票類(lèi)型不符合開(kāi)票需求,可重選發(fā)票類(lèi)型對開(kāi)具信息頁(yè)面進(jìn)行修改,修改后,進(jìn)入既定發(fā)票內容頁(yè)面進(jìn)行填寫(xiě)。

  三、發(fā)票信息中的項目信息可手工填寫(xiě),系統通過(guò)智能匹配提供相似選項供選擇??勺孕羞x擇商品編碼,進(jìn)行項目信息維護。

  四、若需對已填的項目信息添加折扣信息,勾選項目信息后,點(diǎn)擊"添加折扣",彈出添加折扣頁(yè)面,折扣方式可選擇按金額折扣或按比例折扣。

  五、納稅人可根據實(shí)際需求選擇單價(jià)和金額屬于不含稅或含稅,選中后,單價(jià)和金額將在表頭顯示對應的不含稅或含稅標識。

  六、若發(fā)票屬于特定業(yè)務(wù),還需填寫(xiě)特定業(yè)務(wù)對應的特定要素。

  七、可根據實(shí)際需求在備注信息中填寫(xiě)"備注"的內容,或者點(diǎn)擊"選擇場(chǎng)景模板",在帶出的附加信息中填寫(xiě)內容。

  八、可根據實(shí)際需求填寫(xiě)經(jīng)辦信息,包括購買(mǎi)方經(jīng)辦人姓名、證件類(lèi)型以及證件號碼。

  九、填完后,點(diǎn)擊"保存草稿",保存所填信息并同步到發(fā)票草稿功能;點(diǎn)擊"預覽發(fā)票",預覽正式票樣的發(fā)票內容,點(diǎn)擊"發(fā)票開(kāi)具",系統將對發(fā)票填寫(xiě)規范、業(yè)務(wù)邏輯進(jìn)行校驗;校驗通過(guò),系統自動(dòng)進(jìn)行發(fā)票賦碼,加蓋電子印章并生成電子發(fā)票,顯示開(kāi)票成功提示。

全電發(fā)票|電子稅務(wù)局操作攻略

   納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺的方法如下:

 ?。?)功能入口:【辦稅中心】->【發(fā)票使用】->【發(fā)票抵扣(對接增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺)】如圖所示:

全電發(fā)票操作

 ?。?)點(diǎn)擊進(jìn)入后進(jìn)入【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺】業(yè)務(wù)操作請參考增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺操作說(shuō)明。

全電發(fā)票

申報全電發(fā)票的操作流程

  ·【一般納稅人申報

 ?。?)功能入口:【辦稅中心】->【稅費申報及繳納】->【申報稅(費)清冊】->【按期應申報】->【增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)】如圖所示:

全電發(fā)票

 ?。?)進(jìn)入申報表頁(yè)面,首先出現的是一般納稅人申報表。

 ?。?)可在左則選擇【附表一】打開(kāi)表單,填寫(xiě)申報表信息。

 ?。?)選擇【附表二】填寫(xiě)進(jìn)項,填寫(xiě)時(shí)注意包括省外試點(diǎn)單位的全電子發(fā)票。

 ?。?)當所需報表填寫(xiě)完成并保存后,點(diǎn)擊【申報】提交即可。

  ·【小規模納稅人申報

 ?。?)功能入口:【我要辦稅】->【稅費申報及繳納】->【申報稅(費)清冊】->【按期應申報】->【增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)】如圖所示:

 ?。?)點(diǎn)擊進(jìn)入申報表,按納稅人的實(shí)際銷(xiāo)售額填寫(xiě)申報表。如下圖所示:

 ?。?)當所需報表填寫(xiě)完成并保存后,點(diǎn)擊【申報】提交即可。

 (注:上述“全電發(fā)票|電子稅務(wù)局操作流程圖均來(lái)源國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局)

全電發(fā)票|增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺操作攻略

全電發(fā)票抵扣勾選操作流程

  如大連市納稅人作為受票方在增值稅綜合服務(wù)平臺抵扣勾選的操作如下:

  ·【發(fā)票抵扣勾選】

  本功能主要提供按照稅款所屬期查詢(xún)、逐票勾選(支持同時(shí)勾選多份發(fā)票)的操作方式實(shí)現納稅人勾選用于申報抵扣的增值稅進(jìn)項發(fā)票(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、通行費發(fā)票)和海關(guān)繳款書(shū)的功能。該功能頁(yè)面如下圖所示:

  具體操作方法:

  ·發(fā)票勾選

 ?。?)勾選狀態(tài)選擇“未勾選”,根據需要輸入或選擇相關(guān)查詢(xún)條件,然后點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕,則在勾選操作區顯示符合查詢(xún)條件的發(fā)票。

  注意:管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色,企業(yè)勾選該類(lèi)發(fā)票時(shí)系統將進(jìn)行相應提示,請謹慎勾選,管理狀態(tài)為“非正?!钡陌l(fā)票顯示紅色,且不允許勾選。

 ?。?)確認本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后,點(diǎn)擊“提交”按鈕,彈出勾選認證信息對話(huà)框如下:

 ?。?)確認無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理,提交成功將出現如下圖所示。

  ·發(fā)票撤銷(xiāo)勾選

 ?。?)勾選狀態(tài)選擇“已勾選”,在查詢(xún)條件區,選擇勾選日期的范圍,點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕,可查詢(xún)當前稅款所屬期已勾選的發(fā)票。

 ?。?)對查詢(xún)出的已勾選發(fā)票,選中一張勾選標志為“已勾選”的發(fā)票,可取消第一列的勾選狀態(tài),實(shí)現對前次勾選操作的撤銷(xiāo)處理(處理完成該發(fā)票,該發(fā)票就轉變?yōu)槲垂催x狀態(tài));

 ?。?)確認本次需要勾選的發(fā)票全部撤銷(xiāo)勾選完成后,點(diǎn)擊“提交”按鈕,彈出撤銷(xiāo)勾選信息對話(huà)框如下:

 ?。?)確認信息無(wú)誤點(diǎn)擊“確定”按鈕,保存修改,即可實(shí)現發(fā)票的撤銷(xiāo)勾選。

  注意:

  在申報期內,對當期的勾選和撤銷(xiāo)勾選操作在未進(jìn)行申請統計前有效,如需繼續勾選,需要撤銷(xiāo)統計才能執行此操作,否則會(huì )看到如下提示:

  ·【抵扣勾選統計】

  在抵扣勾選統計頁(yè)面,默認顯示“當前屬期數據統計”頁(yè)面內容,“當前屬期數據統計”頁(yè)面內容和“歷史屬期數據統計”頁(yè)面內容可通過(guò)點(diǎn)擊“當前屬期數據統計”按鈕和“歷史屬期數據統計”按鈕,切換頁(yè)面內容。

  具體操作步驟:

 ?。?)申請統計

  如果當前稅款屬期還未生成統計報表,您可點(diǎn)擊“申請統計”按鈕進(jìn)行統計。

  申請統計提交后實(shí)時(shí)統計。在申報期內點(diǎn)擊“申請統計”后,系統將鎖定當期抵扣勾選操作,如需繼續勾選,可點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)統計”按鈕,撤銷(xiāo)成功后系統將自動(dòng)解鎖當期抵扣勾選操作。

 ?。?)統計查詢(xún)

  點(diǎn)擊“統計查詢(xún)”按鈕,如果統計完成,則會(huì )出現如下頁(yè)面:

 ?。?)確認統計統計完成后,需對統計表進(jìn)行確認,方可進(jìn)行當期的抵扣申報工作,點(diǎn)擊“確認”按鈕后,系統會(huì )彈出提示信息對話(huà)框,“是否確認,確認后當前統計報表將作為申報的依據”,點(diǎn)擊提示信息對話(huà)框中“確定”按鈕。

  系統會(huì )要求用戶(hù)輸入設置過(guò)的確認密碼,如下圖:

  輸入正確的密碼,會(huì )彈出“確認成功”提示框,點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。如下圖:

image.png

全電發(fā)票紅字申請的操作攻略

  以大連納稅人在增值稅綜合服務(wù)平臺發(fā)起紅字申請和紅字申請確認的操作流程為例:

  大連市納稅人取得開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電票平臺”)開(kāi)具的全面數字化的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“全電發(fā)票”),發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形,受票方已進(jìn)行用途確認或入賬確認的,由開(kāi)票方通過(guò)電票平臺或受票方通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《確認單》),經(jīng)對方確認后,開(kāi)票方依據《確認單》全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

  大連市納稅人作為受票方如需在增值稅綜合服務(wù)平臺發(fā)起紅字申請和紅字申請確認的操作如下:

  ·【發(fā)起紅字申請】

  本功能支持企業(yè)對收到的全電發(fā)票發(fā)起紅字申請。具體操作如下:

  1、發(fā)起紅字申請

 ?。?)點(diǎn)擊“發(fā)起”按鈕,彈出對話(huà)框,如下圖所示:

 ?。?)輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼,選擇開(kāi)票日期、發(fā)票類(lèi)型,點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕,根據條件查詢(xún)出數據,如下圖所示:

 ?。?)選擇“開(kāi)具紅字發(fā)票原因”,若“開(kāi)具紅字發(fā)票原因”選擇“開(kāi)票有誤”,則不可選擇和修改貨物明細,僅支持“全額紅沖”,如下圖所示:

  若“開(kāi)具紅字發(fā)票原因”選擇“銷(xiāo)貨退回”、“服務(wù)中止”、“銷(xiāo)售折讓”,則需要選擇要紅沖的貨物明細,以及修改相關(guān)信息,如下圖所示:

 ?。?)確認信息無(wú)誤后,點(diǎn)擊“保存”按鈕,提示“保存成功!紅字發(fā)票信息確認單編號:****”,如下圖所示:

  2、撤銷(xiāo)已發(fā)起紅字確認單

 ?。?)在“發(fā)起紅字申請頁(yè)面”頁(yè)面,選擇確認狀態(tài)為“待確認”,即購方錄入待銷(xiāo)方確認狀態(tài),點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕,根據條件查詢(xún)出數據,如下圖所示:

 ?。?)在需要撤銷(xiāo)的數據最后一項,點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)”,提示“撤銷(xiāo)成功”,如下圖所示:

  3、查看已發(fā)起紅字確認單

 ?。?)在“發(fā)起紅字申請頁(yè)面”頁(yè)面,點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕,根據條件查詢(xún)出數據,如下圖所示:

 ?。?)在數據最后一項,點(diǎn)擊“查看”,彈出紅字發(fā)票信息確認單,如下圖所示:

  ·【紅字申請確認】

  當受票方企業(yè)收到全電發(fā)票,開(kāi)票方企業(yè)對全電藍字發(fā)票發(fā)起紅沖后,受票方企業(yè)可以通過(guò)此功能查詢(xún)相關(guān)的“紅字申請信息”,并對其進(jìn)行確認或否認的操作。確認后,開(kāi)票方企業(yè)可以對全電藍字發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票。

  紅字申請確認功能支持錄入發(fā)票號碼、銷(xiāo)方稅號等條件,實(shí)現查詢(xún)紅字發(fā)票申請信息及確認紅字申請的的功能。

  具體操作如下:

  1、點(diǎn)擊頁(yè)面“查詢(xún)”查詢(xún)待確認的紅字發(fā)票信息,如下圖所示:

  2、點(diǎn)擊“操作”按鈕,查看紅字發(fā)票信息確認單;

  3、核對紅字發(fā)票信息確認單,并對紅字申請進(jìn)行審核,“同意”或“拒絕”。

全電發(fā)票出口退稅勾選的操作攻略

  以大連市辦理“全電發(fā)票出口退稅勾選”的業(yè)務(wù)操作流程為例:

  大連市納稅人作為受票方在增值稅綜合服務(wù)平臺出口退稅勾選的操作如下:

  ·【退稅勾選】

  ·退稅勾選

  本功能僅外貿企業(yè)、外綜服企業(yè)具有該功能權限。主要提供按照開(kāi)票日期查詢(xún)和逐票勾選(支持同時(shí)勾選多份發(fā)票)的操作方式,實(shí)現納稅人選擇可退稅的增值稅進(jìn)項發(fā)票清單信息(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票)和海關(guān)繳款書(shū)的功能。該功能頁(yè)面如下圖所示:

退稅勾選

  具體操作方法:

  1、退稅勾選

 ?。?)勾選狀態(tài)選擇“未勾選”,并錄入其他相關(guān)條件,并點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕,則在勾選操作區顯示符合查詢(xún)條件的發(fā)票。

  注意:管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色,企業(yè)勾選該類(lèi)發(fā)票時(shí)系統將進(jìn)行相應提示,請謹慎勾選,管理狀態(tài)為“非正?!钡陌l(fā)票顯示紅色,且不允許勾選。

 ?。?)在數據列表中,選中要勾選的記錄,并點(diǎn)擊“提交”按鈕。

 ?。?)點(diǎn)擊“提交”按鈕后,系統將提示如下圖,確認無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕,提交本次勾選的數據。

 ?。?)提交成功后,系統將提示如下圖。

  2、退稅撤銷(xiāo)勾選

 ?。?)勾選狀態(tài)選擇“已勾選”,并錄入其他相關(guān)條件,并點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕,則在勾選操作區顯示符合查詢(xún)條件的發(fā)票。

 ?。?)選中勾選標志為“已勾選”的發(fā)票,可取消第一列的勾選狀態(tài),點(diǎn)擊“提交”按鈕,實(shí)現對前次勾選操作的回退處理。

 ?。?)點(diǎn)擊“提交”按鈕后,系統將提示如下圖,確認無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕,提交本次撤銷(xiāo)勾選的數據。

 ?。?)提交成功后,系統將提示如下圖。

  ·退稅確認勾選

  退稅確認勾選功能目前適用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)繳款書(shū),僅外貿企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅確認勾選功能權限。此功能模塊是對當期已勾選為退稅的發(fā)票信息和海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行確認操作,納稅人可在每個(gè)自然月所屬期對當期勾選的發(fā)票和海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行多次確認。

  1、確認勾選

 ?。?)在“退稅確認勾選”模塊中,選擇確認標志為“已勾選未確認”,則系統將實(shí)時(shí)查詢(xún)出當期已勾選未確認的發(fā)票明細情況,如下圖所示:

  您需要確認頁(yè)面顯示的當次確認的發(fā)票數量、金額、稅額是否無(wú)誤,確認無(wú)誤時(shí),需要點(diǎn)擊“確認”按鈕。

 ?。?)點(diǎn)擊“確定”按鈕后,平臺自動(dòng)彈出如下提示:

 ?。?)在當期退稅勾選確認操作成功后,系統彈出信息提交狀態(tài)的提示如下:

  2、已確認結果查詢(xún)

  已確認結果可通過(guò)“確認勾選”模塊的確認標志中選擇“已確認”后,點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕進(jìn)行查詢(xún):

  ·退稅統計

  該功能主要向用戶(hù)提供可用于申報退稅的發(fā)票匯總統計表,僅外貿企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅統計功能權限。本統計表包括指定屬期內所有勾選認證(即勾選確認)的退稅發(fā)票和海關(guān)繳款書(shū)。

  抵扣統計的頻率為每天準實(shí)時(shí)執行,新增勾選認證數據會(huì )觸發(fā)報表更新,請您關(guān)注統計表上方的“報表更新時(shí)間”。

  具體操作如下:

  選擇所屬月份后,點(diǎn)擊統計查詢(xún)按鈕,在下方出現查詢(xún)統計結果;

  在申報退稅發(fā)票統計表的表頭會(huì )顯示當前所屬期報表最新的更新時(shí)間。

  ·【代辦退稅勾選】

  ·代辦退稅勾選

  只有外綜服企業(yè)具備代辦退稅勾選功能。本功能只適用于有代辦退稅標識的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,代辦退稅勾選功能勾選即確認,且不可撤銷(xiāo)。該功能頁(yè)面如下圖所示:

  具體操作方法:

  1、代辦退稅勾選

 ?。?)在上述功能界面中,根據需要輸入或選擇相關(guān)查詢(xún)條件,然后點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕。管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色,企業(yè)勾選該類(lèi)發(fā)票時(shí)系統將進(jìn)行相應提示,請謹慎勾選,管理狀態(tài)為“非正?!钡陌l(fā)票顯示紅色,且不允許勾選。

 ?。?)選中一張勾選標志為“未勾選”的發(fā)票,選中第一列的勾選狀態(tài),點(diǎn)擊“提交”按鈕,即可實(shí)現對該份發(fā)票的勾選處理;

 ?。?)如確認信息無(wú)誤,點(diǎn)擊“確定”按鈕,系統顯示如下信息:

 ?。?)代辦退稅勾選即確認,點(diǎn)擊“確定”按鈕即可,提交成功后系統將提示如下。

  ·代辦退稅統計

  僅外綜服企業(yè)具有該功能權限。主要向用戶(hù)提供可用于代辦退稅的發(fā)票匯總統計表。本統計表包括指定勾選月份內所有勾選認證為代辦退稅或掃描認證的代辦退稅發(fā)票。

  勾選統計的頻率為每天準實(shí)時(shí)執行,新增勾選認證數據和掃描認證的代辦退稅數據會(huì )觸發(fā)報表更新。其中,勾選認證或掃描認證的代辦退稅數據會(huì )準實(shí)時(shí)在本統計表中體現,請您關(guān)注統計表上方的“報表更新時(shí)間”。

  具體操作如下:

  1、您可以通過(guò)點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的“幫助”按鈕,查看“代辦退稅統計”模塊的關(guān)注要點(diǎn)信息,如下圖所示:

  2、選擇勾選月份后,點(diǎn)擊統計查詢(xún)按鈕,在下方出現查詢(xún)統計結果,代辦退稅發(fā)票統計表的表頭會(huì )顯示當前勾選月份報表最新的更新時(shí)間。

 (注:上述“全電發(fā)票|增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺操作流程圖均來(lái)源國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局  

全電發(fā)票熱點(diǎn)答疑

  1.企業(yè)是試點(diǎn)納稅人,應如何開(kāi)具全電發(fā)票?可否申請由稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)?

  答:試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,通過(guò)開(kāi)票業(yè)務(wù)模塊,選擇不同的發(fā)票類(lèi)型,錄入開(kāi)具內容,電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過(guò)后,自動(dòng)賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類(lèi)型生成相應的全電發(fā)票。

  目前,稅務(wù)機關(guān)暫不為納稅人代開(kāi)全電發(fā)票。

  2.我公司是試點(diǎn)納稅人,開(kāi)具全電發(fā)票需要辦理發(fā)票票種核定嗎?

  答:不需要。試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名驗證后,無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設備,無(wú)需辦理全電發(fā)票票種核定,無(wú)需領(lǐng)用全電發(fā)票,使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開(kāi)票。

  3.我企業(yè)是試點(diǎn)納稅人,銷(xiāo)售商品種類(lèi)較多,開(kāi)具全電發(fā)票時(shí)是否需要開(kāi)具銷(xiāo)貨清單?

  答:全電發(fā)票的載體為電子文件,無(wú)最大開(kāi)票行數限制,交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示,無(wú)需開(kāi)具銷(xiāo)貨清單。

  4.我企業(yè)是試點(diǎn)納稅人,現需補開(kāi)具原稅率的發(fā)票該如何操作?

  答:試點(diǎn)納稅人需要開(kāi)具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的,可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》,辦理臨時(shí)開(kāi)票權限。臨時(shí)開(kāi)票權限有效期限為24小時(shí),試點(diǎn)納稅人應在獲取臨時(shí)開(kāi)票權限的規定期限內通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。

  5.企業(yè)開(kāi)具紙質(zhì)增值稅發(fā)票是否會(huì )影響全電發(fā)票的開(kāi)具金額總額度?

  答:會(huì )影響。試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票,共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度。

  但是授信總額度扣除方式與環(huán)節不同。通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的發(fā)票,在發(fā)票開(kāi)具時(shí)扣除,扣除的是已實(shí)際開(kāi)具發(fā)票的金額;通過(guò)稅控系統開(kāi)具的發(fā)票,在發(fā)票領(lǐng)用時(shí)扣除,扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開(kāi)票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數之積。

  6.試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設備開(kāi)具全電發(fā)票?是否免費?

  答:試點(diǎn)納稅人無(wú)需領(lǐng)用稅控專(zhuān)用設備即可開(kāi)具全電發(fā)票,稅務(wù)機關(guān)免費向納稅人提供全電發(fā)票的開(kāi)具、查驗及交付服務(wù),降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。

  7.試點(diǎn)納稅人開(kāi)具全電發(fā)票流程是什么?

  答:試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,通過(guò)開(kāi)票業(yè)務(wù)模塊,選擇不同的發(fā)票類(lèi)型,錄入開(kāi)具內容,電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過(guò)后,自動(dòng)賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類(lèi)型生成相應的全電發(fā)票。

  8.試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)票時(shí),備注信息如何填寫(xiě)?

  答:發(fā)票備注信息是指納稅人根據所屬行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中“信息維護”模塊預設的相應“場(chǎng)景模板”添加或開(kāi)票時(shí)直接選擇“附加項目”單個(gè)添加編輯,添加相應的“場(chǎng)景模板”;也可以直接在備注信息輸入框中填寫(xiě)。

  9.試點(diǎn)納稅人如何通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖?

  答:試點(diǎn)納稅人可登陸電子稅務(wù)局,依次選擇進(jìn)入【開(kāi)票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開(kāi)具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】,也可以通過(guò)【稅務(wù)數字賬戶(hù)】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】,選擇對應藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。

  10.試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)具流程后,對方的確認是否有時(shí)限要求?

  答:有。發(fā)起沖紅流程后,開(kāi)票方或受票方需在72小時(shí)內進(jìn)行確認,未在規定時(shí)間內確認的,該流程自動(dòng)作廢,需開(kāi)具紅字發(fā)票的,應重新發(fā)起流程。

  11.使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數據安全和隱私?

  答:全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù),加強了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。

  從安全性來(lái)說(shuō),電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數字信封技術(shù)來(lái)最大限度地保障交易安全性,通過(guò)對發(fā)票數據傳輸通道進(jìn)行加密,保證數據流轉的安全性,防止數據被竊取、篡改、冒充。

  從隱私性來(lái)說(shuō),全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征,在為用戶(hù)提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗的同時(shí),通過(guò)隱私保護技術(shù)確保用戶(hù)數據安全,避免信息泄露。

  12.納稅人可以通過(guò)哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項?

  答:納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、稅務(wù)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項。

接收全電發(fā)票熱點(diǎn)問(wèn)題答疑

  1.內蒙古自治區、上海市和廣東省三個(gè)地區以外的納稅人如何接收全電發(fā)票?

  答:內蒙古自治區、上海市和廣東省三個(gè)地區以外的納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收全電發(fā)票。此外,也可取得銷(xiāo)售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

  2.受票方納稅人如何使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行單票查詢(xún)?

  答:點(diǎn)選“單票查詢(xún)”,輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼(必須條件),點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕以查看發(fā)票認證情況及明細信息。

  3.受票方納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的發(fā)票,如何進(jìn)行查驗?

  答:納稅人可通過(guò)全國增值稅發(fā)票查驗平臺,對全電發(fā)票進(jìn)行查驗。

  可通過(guò)輸入網(wǎng)址(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/),進(jìn)入發(fā)票查驗平臺網(wǎng)頁(yè)端。

  全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗模式,包括手工查驗及掃描查驗等方式。

  4.受票方納稅人如何通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行增值稅發(fā)票文件下載?

  答:納稅人可以根據未勾選或已勾選發(fā)票的篩選條件,查詢(xún)當前稅款所屬期的未勾選或已勾選的發(fā)票。在數據匯總情況表格里可以看到符合條件的發(fā)票匯總信息,點(diǎn)擊“查詢(xún)”按鈕后面的“下載發(fā)票文件”按鈕后,可以下載一個(gè)符合設置篩選條件、發(fā)票狀態(tài)為正常的發(fā)票清單文件(文件名規則:納稅人識別號_隨機數.zip),使用winrar等解壓縮軟件解壓后可以得到一個(gè)excel文件(excel 2003格式)。

  5.受票方納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的發(fā)票,如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的,如何辦理?

  答:納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的發(fā)票后,如需用于申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額或申請出口退稅、代辦退稅,繼續通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人確認用途有誤的,可向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。

  6.受票方納稅人如何向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票?

  答:使用增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票的流程與現有規則基本一致。其中,受票方已勾選抵扣藍字發(fā)票的情形,可由受票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》。

  7.受票方納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺開(kāi)具的發(fā)票,發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形,開(kāi)具紅字紙質(zhì)發(fā)票流程有何變化?

  答:一是受票方未做用途確認及入賬確認的,開(kāi)票方填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《確認單》)后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無(wú)需受票方確認。原藍字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的,開(kāi)票方應收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

  二是受票方已進(jìn)行用途確認或入賬確認的,增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為受票方納稅人提供了填開(kāi)、確認《確認單》的功能,開(kāi)票方或受票方可以填開(kāi)《確認單》,經(jīng)對方確認后,開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

  三是受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的,應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進(jìn)項稅額中轉出,待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后,與《確認單》一并作為記賬憑證。

  8.受票方納稅人如何使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺將發(fā)票入賬?

  答:納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺,通過(guò)發(fā)票管理—發(fā)票入賬,點(diǎn)擊模板下載,選擇第二個(gè)針對全電發(fā)票的模板文件,根據模板格式要求,批量填寫(xiě)申請入賬的發(fā)票信息,點(diǎn)擊上傳文件,提示文件上傳成功則完成,上傳后處理狀態(tài)顯示待處理,經(jīng)系統審核完成后,變?yōu)樘幚沓晒Α?

  具體入賬歸檔應按照《財政部國家檔案局關(guān)于規范電子會(huì )計憑證報銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財會(huì )〔2020〕6號)和《會(huì )計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)的相關(guān)規定執行。

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參考資料

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