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非財政補助結余分配

  非財政補助結余分配是按照《事業(yè)單位會(huì )計制度》設立的“非財政補助結余分配”會(huì )計科目,科目編號為3404,屬于凈資產(chǎn)類(lèi)科目?!胺秦斦a助結余分配”會(huì )計科目核算事業(yè)單位本年度非財政補助結余分配的情況和結果。

  自2019年1月1日起,執行《政府會(huì )計制度——行政事業(yè)單位會(huì )計科目和報表》(財會(huì )〔2017〕25號)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新制度),由于原賬的“非財政補助結余分配”科目年末無(wú)余額,這個(gè)科目無(wú)需進(jìn)行轉賬處理。

  就事業(yè)單位而言,“非財政撥款結余”科目承接了《原制度》的非財政專(zhuān)項資金結轉到“事業(yè)基金”科目以及“非財政補助結余分配”科目結轉到“事業(yè)基金”科目的核算內容。

目錄

非財政補助結余分配的賬務(wù)處理

  非財政補助結余分配的主要賬務(wù)處理如下:

 ?。ㄒ唬┠昴?,將“事業(yè)結余”科目余額結轉入本科目,借記或貸記“事業(yè)結余”科目,貸記或借記本科目;將“經(jīng)營(yíng)結余”科目貸方余額結轉入本科目,借記“經(jīng)營(yíng)結余”科目,貸記本科目。

 ?。ǘ┯衅髽I(yè)所得稅繳納義務(wù)的事業(yè)單位計算出應繳納的企業(yè)所得稅,借記本科目,貸記“應繳稅費--應繳企業(yè)所得稅”科目。

 ?。ㄈ┌凑沼嘘P(guān)規定提取職工福利基金的,按提取的金額,借記本科目,貸記“專(zhuān)用基金--職工福利基金”科目。

 ?。ㄋ模┠昴?,按規定完成上述(一)至(三)處理后,將本科目余額結轉入事業(yè)基金,借記或貸記本科目,貸記或借記“事業(yè)基金”科目。

  年末結賬后,本科目應無(wú)余額。

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同義詞

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