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會(huì )計百科  >  會(huì )計  >  代扣代交增值稅

代扣代交增值稅

會(huì )計科目

  代扣代交增值稅是政府會(huì )計制度下應交增值稅科目設立的“代扣代交增值稅”明細科目。

  “代扣代交增值稅”明細科目,核算單位購進(jìn)在境內未設經(jīng)營(yíng)機構的境外單位或個(gè)人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅。屬于增值稅小規模納稅人的單位只需在本科目下設置“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”明細科目。

目錄

代扣代交增值稅相關(guān)會(huì )計分錄

  單位取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù),購買(mǎi)方作為扣繳義務(wù)人

  按照現行增值稅制度規定,境外單位或個(gè)人在境內發(fā)生應稅行為,在境內未設有經(jīng)營(yíng)機構的,以購買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。境內一般納稅人購進(jìn)服務(wù)或資產(chǎn)時(shí),按照應計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額。

  財務(wù)會(huì )計:

  借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費用/在途物品/庫存物品/工程物資/在建工程/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等

    應交增值稅——應交稅金——進(jìn)項稅額(按照可抵扣的增值稅額)

    貸:銀行存款/應付賬款等

      應交增值稅——代扣代交增值稅

  預算會(huì )計:

  借:事業(yè)支出/經(jīng)營(yíng)支出

    貸:資金結存(實(shí)際支付的金額)

  實(shí)際繳納代扣代繳增值稅時(shí):

  財務(wù)會(huì )計:

  借:應交增值稅——代扣代交增值稅

    貸:銀行存款/零余額賬戶(hù)用款額度(按實(shí)際代扣代繳的增值稅額)

  預算會(huì )計:

  借:事業(yè)支出/經(jīng)營(yíng)支出

    貸:資金結存(實(shí)際支付的金額)

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參考資料

[1].  政府會(huì )計制度——行政事業(yè)單位會(huì )計科目和報表.pdf|中華人民共和國財政部   https://www.mof.gov.cn/gkml/caizhengwengao/2017wg/wg201711/201804/P020180413527089243606.pdf

同義詞

暫無(wú)同義詞
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