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會(huì )計百科  >  會(huì )計  >  代管款項

代管款項

會(huì )計科目

  代管款項是依據《中小學(xué)校會(huì )計制度》設立的“代管款項”會(huì )計科目,科目編號為2501,屬于負債類(lèi)科目,“代管款項”科目核算中小學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項,包括為提供服務(wù)的單位代收交付的教科書(shū)費、作業(yè)本費、食堂伙食費等代收費,以及黨費、團費等代管經(jīng)費。財政補助結轉應當按照教科書(shū)費、作業(yè)本費、食堂伙食費以及黨費、團費等代管款項類(lèi)別進(jìn)行明細核算。

  據財政部通知,自2019年1月1日起,在全國各級各類(lèi)行政事業(yè)單位全面有效實(shí)施《政府會(huì )計準則制度》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新制度”),原參照執行《中小學(xué)校會(huì )計制度》的非政府會(huì )計主體,可參照執行新制度。

目錄

代管款項的賬務(wù)處理

  代管款項的主要賬務(wù)處理如下:

 ?。ㄒ唬┐崭黝?lèi)代管款項,按照實(shí)際收到的金額,借記“庫存現金”、“銀行存款”等科目,貸記財政補助結轉。

 ?。ǘ┲Ц痘蛲嘶卮芸铐?,按照實(shí)際支付的金額,借記財政補助結轉,貸記“庫存現金”、“銀行存款”等科目。

  財政補助結轉期末貸方余額,反映中小學(xué)校各類(lèi)代管款項尚未支付的余額。

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參考資料

[1].  中小學(xué)校會(huì )計制度.pdf|中華人民共和國財政部   https://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/201401/P020140107326166203490.pdf

同義詞

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